Семерка - Российский Правовой Портал

О порядке отражения в отчетности операций по выдаче и возврату аванса для работы в послеоперационное время

Письмо Московского ГТУ Банка России ОПЕРУ от 31.03.2003 N 33-08-27/17708

Текст правового акта по состоянию на август 2012 года

В связи с поступившими запросами кредитных организаций Операционное управление Московского ГТУ Банка России доводит до вашего сведения разъяснения Московского ГТУ Банка России по вопросу отражения в отчетности операций по выдаче и возврату аванса операционной кассы для работы в послеоперационное время.

Согласно разъяснениям Банка России от 03.03.2003 N 18-2-2-10/334 в соответствии с п. 2.6.9 Положения Банка России от 09.10.2002 N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" операционной кассе, осуществляющей кассовое обслуживание населения в послеоперационное время кредитной организации или в выходные и праздничные дни, открывается отдельный лицевой счет на балансовом счете N 20202 "Касса кредитных организаций". Ведение указанного отдельного лицевого счета не противоречит характеристике балансового счета N 20202, согласно которой счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в кассах кредитной организации.

Кассовым работником операционной кассы, осуществляющей кассовое обслуживание населения в послеоперационное время кредитной организации или в выходные и праздничные дни, книга учета денежной наличности не ведется. Указанная книга ведется заведующим кассой, осуществляющим заключение операционной кассы. При заключении операционной кассы остатки ценностей, записанные в книге учета ценностей, сверяются с данными остатков соответствующих счетов бухгалтерского учета. При этом сверка фактического наличия денежной наличности в кассе кредитной организации с данными бухгалтерского учета осуществляется с учетом данных отдельных лицевых счетов, ведущихся на балансовом счете N 20202 "Касса кредитных организаций".

Центральным банком Российской Федерации будут внесены соответствующие изменения в Указание Банка России от 24.10.1997 N 7-У "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации", касающиеся порядка отражения указанных операций в отчетности о кассовых оборотах по формам N 201, 202.

До внесения изменений сумма денежной наличности, выдаваемая кассовому работнику авансом по расходному кассовому ордеру для осуществления кассового обслуживания клиентов в послеоперационное время или в выходные и праздничные дни, включается в ведомость учета кассовых оборотов по форме N 744 и отражается по символу 72 "Пересылка наличных денег из операционной кассы кредитных организаций в оборотную кассу учреждений Банка России, кассы других кредитных организаций, подведомственных учреждений", а сдача неиспользованного остатка наличных денег по приходному ордеру - по символу 37 "Поступления денег в операционную кассу кредитной организации из оборотной кассы учреждения Банка России, касс других кредитных организаций, подведомственных учреждений".



Начальник Операционного управления
Московского ГТУ Банка России
А.В. Плякин



Курсы валют
09.08
10.08
USD
65.1299
65.2543
EUR
73.0432
73.0196
CNY
9.24523
9.25278
GBP
79.2501
79.1013



Новости партнеров
Погода
01.01
01.01
Москва
Санкт-Петербург
Новосибирск
Хабаровск
Калининград
Архангельск
Популярные новости
Статистика




Рейтинг@Mail.ru
© 2008-2017. Все права защищены.
При использовании материалов Российского Правового Портала "Семерка" ссылка на 7Law.info обязательна